Bij een ontslag of vaststellingsovereenkomst is de hoogte van de vergoeding vaak een belangrijk onderwerp. Maar wat veel werknemers zich niet realiseren, is dat er een groot verschil bestaat tussen het brutobedrag dat in de overeenkomst staat en het nettobedrag dat uiteindelijk op uw bankrekening verschijnt. In dit artikel leggen wij uit hoe de belasting op uw ontslagvergoeding werkt, welke tarieven van toepassing zijn en hoe u kunt berekenen wat u werkelijk overhoudt. Ook geven wij praktische tips om uw nettovergoeding te maximaliseren.
Het verschil tussen bruto en netto vergoeding
Wanneer u een vaststellingsovereenkomst ontvangt of onderhandelt over een ontslagvergoeding, wordt het bedrag vrijwel altijd in bruto vermeld. Dit brutobedrag is echter niet wat u daadwerkelijk ontvangt. Net als bij uw reguliere salaris wordt er loonbelasting en premies volksverzekeringen ingehouden. Het bedrag dat na deze inhoudingen overblijft, is uw nettovergoeding.
Het verschil tussen bruto en netto kan aanzienlijk zijn. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie en het totale inkomen in het jaar van uitbetaling, kan de belastingdruk oplopen tot bijna de helft van uw vergoeding. Het is daarom essentieel om vooraf goed te begrijpen hoeveel u werkelijk overhoudt, zodat u realistische verwachtingen heeft en weloverwogen beslissingen kunt nemen tijdens onderhandelingen.
Waarom wordt er belasting geheven over een ontslagvergoeding?
Een ontslagvergoeding, of het nu gaat om een transitievergoeding of een aanvullende vergoeding in een vaststellingsovereenkomst, wordt door de Belastingdienst beschouwd als loon uit vroegere dienstbetrekking. Dit betekent dat het onder dezelfde belastingregels valt als uw normale salaris. Uw werkgever is wettelijk verplicht om bij uitbetaling direct loonbelasting en premies volksverzekeringen in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst.
Dit geldt voor alle vormen van ontslagvergoedingen:
- De wettelijke transitievergoeding
- Een aanvullende ontslagvergoeding bovenop de transitievergoeding
- Een beeindigingsvergoeding in een vaststellingsovereenkomst
- Een gouden handdruk of vertrekpremie
Belastingtarieven op uw ontslagvergoeding
Nederland kent een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomens procentueel meer belasting betalen. Voor de loonbelasting gelden twee tariefschijven. Tot een bepaald inkomensbedrag geldt een lager tarief, en boven die grens geldt een hoger tarief. De exacte percentages en grensbedragen worden jaarlijks door de overheid vastgesteld.
Het progressieve tarief uitgelegd
Het progressieve karakter van het belastingstelsel heeft belangrijke gevolgen voor uw ontslagvergoeding. Uw vergoeding wordt namelijk bij uw overige inkomen in dat jaar opgeteld. Als u al een redelijk salaris verdient, kan uw ontslagvergoeding geheel of gedeeltelijk in de hoogste belastingschijf vallen. Dit betekent dat u over dat deel het hoogste tarief betaalt.
Voorbeeld: Stel dat u tot het moment van ontslag al een inkomen heeft ontvangen dat net onder de grens van de hoogste belastingschijf ligt. Uw volledige ontslagvergoeding valt dan in de hoogste schijf en wordt tegen het hoogste tarief belast. Dit kan betekenen dat u bijna de helft van uw bruto vergoeding aan belasting kwijt bent.
Het bijzonder tarief voor eenmalige uitkeringen
Voor eenmalige uitkeringen zoals een ontslagvergoeding past de werkgever vaak het zogenaamde bijzonder tarief toe. Dit is een voorlopig tarief dat de werkgever berekent op basis van uw verwachte jaarinkomen. Het bijzonder tarief is bedoeld om te voorkomen dat u later bij uw aangifte inkomstenbelasting veel moet bijbetalen of terugkrijgen.
De werkgever berekent het bijzonder tarief door te kijken naar:
- Uw jaarloon zonder de eenmalige uitkering
- De hoogte van de eenmalige uitkering
- De geldende belastingtarieven en schijfgrenzen
Op basis hiervan wordt bepaald in welke schijf uw ontslagvergoeding valt en welk tarief van toepassing is. Het bijzonder tarief kan daardoor hoger zijn dan het tarief dat u gewend bent op uw reguliere salaris.
Hoe berekent u wat u netto overhoudt?
Het berekenen van uw netto ontslagvergoeding vereist inzicht in uw totale inkomenssituatie in het jaar van uitbetaling. Hieronder vindt u een stapsgewijze uitleg.
Stap 1: Bepaal uw totale bruto jaarinkomen
Tel uw verwachte bruto jaarinkomen bij elkaar op. Dit omvat:
- Uw reguliere salaris tot aan de ontslagdatum
- Vakantiegeld en eventuele eindejaarsuitkering
- De bruto ontslagvergoeding
- Uitbetaling van openstaande vakantiedagen
- Eventuele andere inkomsten
Stap 2: Bepaal de belastingschijf
Bekijk in welke belastingschijf uw totale inkomen valt. Het deel van uw inkomen tot de schijfgrens wordt tegen het lagere tarief belast, het deel daarboven tegen het hogere tarief.
Stap 3: Bereken de belasting over de vergoeding
Omdat uw ontslagvergoeding bovenop uw reguliere inkomen komt, bepaalt u eerst hoeveel van de vergoeding nog in de lagere schijf past en hoeveel in de hogere schijf valt. Over elk deel berekent u de verschuldigde belasting.
Stap 4: Trek de belasting af van de bruto vergoeding
Het resterende bedrag is uw netto ontslagvergoeding. Houd er rekening mee dat de uiteindelijke afrekening plaatsvindt via uw aangifte inkomstenbelasting. U kunt dan nog iets terugkrijgen of moeten bijbetalen, afhankelijk van uw persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen.
Rekenvoorbeeld
Stel dat uw totale jaarinkomen inclusief de ontslagvergoeding ruim boven de grens van de hoogste belastingschijf uitkomt. In dat geval wordt uw volledige ontslagvergoeding tegen het hoogste tarief belast. Bij een bruto vergoeding van 30.000 euro en een belastingtarief van rond de 49% houdt u netto ongeveer 15.300 euro over.
Komt uw totale inkomen deels in de lagere schijf, dan is uw netto vergoeding hoger. Het loont daarom om het uitbetalingsmoment strategisch te kiezen, indien mogelijk.
Tips om meer over te houden van uw ontslagvergoeding
Er zijn verschillende legitieme manieren om de belastingdruk op uw ontslagvergoeding te verlagen en zo netto meer over te houden. Hieronder bespreken wij de belangrijkste mogelijkheden.
1. Juridische kosten laten vergoeden
Een van de meest effectieve manieren om netto meer over te houden, is door uw werkgever de kosten voor juridisch advies te laten vergoeden. Wanneer deze vergoeding rechtstreeks aan uw advocaat of jurist wordt betaald, hoeft u hierover geen belasting te betalen. Dit wordt een gerichte vrijstelling genoemd.
In de praktijk betekent dit het volgende: stel dat u 2.000 euro aan juridische kosten maakt. Als dit bedrag bij uw bruto ontslagvergoeding zou worden opgeteld, houdt u daar netto mogelijk maar 1.000 euro van over. Wordt het bedrag echter rechtstreeks aan uw juridisch adviseur betaald, dan ontvangt u de volledige waarde van 2.000 euro aan juridische dienstverlening zonder belastingheffing.
Tip: Neem in uw vaststellingsovereenkomst expliciet op dat de werkgever een bijdrage levert aan juridische kosten, rechtstreeks te betalen aan uw advocaat of jurist. Dit is een veel voorkomende bepaling die werkgevers vaak accepteren.
2. Outplacementbudget bedingen
Een outplacementtraject helpt u bij het vinden van een nieuwe baan en kan bestaan uit loopbaancoaching, sollicitatietraining, en begeleiding bij het orienteren op de arbeidsmarkt. Net als juridische kosten kan een outplacementvergoeding belastingvrij worden verstrekt, mits de werkgever dit rechtstreeks aan het outplacementbureau betaalt.
Als u toch van plan bent om professionele hulp in te schakelen bij uw zoektocht naar een nieuwe baan, is het verstandig om dit budget als onderdeel van uw vaststellingsovereenkomst te bedingen. U profiteert dan van de volledige waarde zonder belastingheffing.
3. Scholingsbudget aanvragen
Ook een vergoeding voor scholing of opleiding kan onder voorwaarden belastingvrij worden verstrekt. Dit moet dan wel gaan om opleidingen die uw positie op de arbeidsmarkt verbeteren. De werkgever dient de kosten rechtstreeks aan de opleidingsinstelling te voldoen.
Dit kan een uitstekende mogelijkheid zijn om uzelf te ontwikkelen en uw kansen op de arbeidsmarkt te vergroten, zonder dat er belasting over de vergoeding wordt geheven.
4. Timing van uitbetaling optimaliseren
Het moment waarop uw ontslagvergoeding wordt uitbetaald, kan invloed hebben op de belastingdruk. Als de vergoeding in een jaar wordt uitbetaald waarin u relatief weinig ander inkomen heeft, valt een groter deel mogelijk in de lagere belastingschijf.
In sommige gevallen kan het gunstig zijn om de uitbetaling uit te stellen naar het volgende kalenderjaar, bijvoorbeeld als u weet dat u dan minder inkomen zult hebben. Dit vereist wel goede afspraken met uw werkgever en is niet altijd mogelijk of wenselijk.
5. Pensioenruimte benutten
Als u onbenutte pensioenruimte heeft uit voorgaande jaren, kunt u mogelijk een deel van uw ontslagvergoeding gebruiken voor een extra pensioenstorting. Hierover betaalt u dan op dit moment geen belasting, al wordt het pensioen later bij uitkering wel belast. Dit kan voordelig zijn als u verwacht later in een lagere belastingschijf te vallen.
Het benutten van pensioenruimte is complex en heeft langetermijngevolgen. Raadpleeg hiervoor altijd een financieel adviseur.
Veelgestelde vragen over bruto en netto ontslagvergoeding
Hoeveel belasting betaal ik over mijn ontslagvergoeding?
De belasting over uw ontslagvergoeding is afhankelijk van uw totale jaarinkomen. Nederland kent een progressief belastingstelsel met twee schijven. Het deel van uw inkomen in de hoogste schijf wordt tegen een tarief van rond de 49% belast. Hoe hoger uw totale jaarinkomen, hoe groter het deel van uw vergoeding dat tegen dit hoogste tarief wordt belast.
Is de transitievergoeding ook belast?
Ja, de wettelijke transitievergoeding is volledig belast als loon. Er geldt geen vrijstelling of lager tarief voor de transitievergoeding. Deze wordt bij uw overige inkomen opgeteld en dienovereenkomstig belast.
Kan ik de belasting over mijn ontslagvergoeding spreiden?
In principe wordt uw ontslagvergoeding in een keer belast in het jaar van uitbetaling. Spreiding over meerdere jaren is in de meeste gevallen niet mogelijk. Wel kunt u met uw werkgever afspreken om de uitbetaling in een ander kalenderjaar te laten plaatsvinden, maar dit is iets anders dan spreiding.
Wat is het verschil tussen bijzonder tarief en normaal tarief?
Het bijzonder tarief is het tarief dat uw werkgever toepast bij eenmalige uitkeringen zoals een ontslagvergoeding. Dit tarief wordt berekend op basis van uw verwachte jaarinkomen en voorkomt dat u later veel moet bijbetalen of terugkrijgt. Het is geen apart belastingtarief, maar een methode om de voorheffing zo nauwkeurig mogelijk te laten aansluiten bij uw uiteindelijke belastingdruk.
Krijg ik geld terug van de Belastingdienst als er te veel is ingehouden?
Bij uw aangifte inkomstenbelasting wordt uw definitieve belastingdruk berekend. Als er meer loonbelasting is ingehouden dan u uiteindelijk verschuldigd bent, krijgt u het verschil terug. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als u recht heeft op aftrekposten die bij de inhouding niet zijn meegenomen.
Telt de ontslagvergoeding mee voor toeslagen?
Ja, uw ontslagvergoeding telt mee als inkomen voor de berekening van toeslagen zoals zorgtoeslag en huurtoeslag. Een hogere ontslagvergoeding kan er daarom toe leiden dat u minder toeslag ontvangt of toeslagen moet terugbetalen. Houd hier rekening mee bij het plannen van uw financien.
Is een vergoeding voor juridische kosten ook belast?
Een vergoeding voor juridische kosten in verband met uw ontslag is belastingvrij, mits de werkgever dit bedrag rechtstreeks aan uw advocaat of jurist betaalt. Wordt het bedrag aan u uitbetaald, dan is het wel belast. Het is daarom verstandig om in de vaststellingsovereenkomst op te nemen dat de werkgever rechtstreeks aan uw juridisch adviseur betaalt.
Kan ik mijn ontslagvergoeding in mijn eigen BV laten storten?
Nee, dit is in de praktijk niet mogelijk. Uw werkgever heeft een arbeidsovereenkomst met u als natuurlijk persoon en is verplicht de vergoeding aan u uit te betalen onder inhouding van loonbelasting. Constructies waarbij de vergoeding naar een eigen BV gaat, worden door de Belastingdienst niet geaccepteerd.
Het belang van goede voorlichting
Het verschil tussen bruto en netto kan bij een ontslagvergoeding duizenden euro's bedragen. Het is daarom van groot belang dat u vooraf goed geinformeerd bent over wat u werkelijk overhoudt. Dit voorkomt teleurstellingen en helpt u bij het voeren van realistische onderhandelingen.
Wanneer u een vaststellingsovereenkomst ontvangt, is het verstandig om deze te laten controleren door een juridisch specialist. Deze kan niet alleen de juridische aspecten beoordelen, maar u ook adviseren over de fiscale gevolgen en mogelijkheden om uw nettovergoeding te optimaliseren.
Let bij het beoordelen van een aanbod niet alleen op het brutobedrag, maar maak een realistische inschatting van wat u netto overhoudt. Vergeet daarbij niet om ook de waarde van belastingvrije componenten zoals juridische kosten en outplacement mee te wegen. Een iets lager brutobedrag met een ruim budget voor belastingvrije vergoedingen kan netto voordeliger uitpakken dan een hoger brutobedrag zonder deze extra's.
Samenvatting
De belangrijkste punten om te onthouden over bruto en netto ontslagvergoeding:
- Een ontslagvergoeding wordt belast als loon, waardoor het nettobedrag aanzienlijk lager is dan het brutobedrag
- Door het progressieve belastingstelsel kan de belastingdruk oplopen tot bijna 50% bij hogere inkomens
- Het bijzonder tarief dat de werkgever toepast, is gebaseerd op uw verwachte jaarinkomen
- U kunt netto meer overhouden door belastingvrije componenten te bedingen, zoals vergoeding van juridische kosten en outplacement
- De timing van uitbetaling kan invloed hebben op de belastingdruk
- Laat uw vaststellingsovereenkomst controleren voor advies over zowel juridische als fiscale aspecten
Door goed geinformeerd de onderhandelingen in te gaan en slim gebruik te maken van de mogelijkheden, kunt u het maximale uit uw ontslagvergoeding halen.