Transitievergoeding en belasting

Bij het ontvangen van een transitievergoeding is een belangrijke vraag: hoeveel belasting moet u betalen? De Belastingdienst beschouwt uw ontslagvergoeding als loon, wat betekent dat u er inkomstenbelasting over betaalt. In dit artikel leggen we uit hoeveel belasting u kunt verwachten, hoe de inhouding werkt en welke mogelijkheden er zijn om belasting te besparen.

Transitievergoeding is belast inkomen

De transitievergoeding wordt door de Belastingdienst gezien als loon uit vroegere dienstbetrekking. Dit betekent dat de vergoeding wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting, net als uw reguliere salaris. Uw werkgever is verplicht om bij de uitbetaling loonbelasting en premies volksverzekeringen in te houden.

Het gevolg is dat u niet het volledige bruto bedrag op uw rekening ontvangt, maar een netto bedrag na aftrek van de belasting. Hoeveel u precies overhoudt, hangt af van uw totale inkomen in het jaar waarin u de vergoeding ontvangt.

Belastingtarieven box 1

Nederland kent een progressief belastingstelsel met verschillende schijven. Hoe hoger uw inkomen, hoe hoger het percentage belasting dat u betaalt over het meerdere. De tarieven voor personen onder de AOW-leeftijd zijn:

Let op: deze tarieven gelden voor uw totale inkomen in een kalenderjaar, inclusief uw salaris en de transitievergoeding samen. Door de transitievergoeding kan een deel van uw inkomen in een hogere schijf vallen.

Hoeveel houdt u netto over?

Hoeveel u netto overhoudt van uw transitievergoeding hangt af van uw totale jaarinkomen. Als vuistregel kunt u rekenen op het volgende:

• Laag inkomen: Bij een totaal inkomen onder de €38.441 houdt u ongeveer 64% netto over
• Modaal inkomen: Bij een totaal inkomen tussen €38.441 en €76.817 houdt u ongeveer 62-63% netto over
• Hoger inkomen: Bij een totaal inkomen boven €76.817 houdt u ongeveer 50-51% netto over van het deel in de hoogste schijf

Rekenvoorbeeld

Stel, u verdient €50.000 per jaar en ontvangt een transitievergoeding van €20.000 bruto. Uw totale inkomen wordt dan €70.000. De berekening is dan bij benadering:

• Eerste €38.441: belast tegen 35,82%
• Resterende €31.559 (tot €70.000): belast tegen 37,48%
• Van de €20.000 transitievergoeding valt een deel in de eerste schijf en een deel in de tweede schijf
• Netto houdt u ongeveer €12.500 tot €13.000 over

Hoe wordt de belasting ingehouden?

Uw werkgever is wettelijk verplicht om loonbelasting in te houden bij de uitbetaling van de transitievergoeding. Dit werkt via de bijzondere beloningen tabel, een speciale tabel die de Belastingdienst hanteert voor eenmalige uitkeringen.

Risico op te veel inhouding

Op het moment van ontslag weet uw werkgever niet precies hoe hoog uw totale jaarinkomen zal worden. Daarom past de werkgever vaak een conservatieve schatting toe, wat kan leiden tot een te hoge inhouding. In de praktijk wordt regelmatig het hoogste tarief van 49,50% toegepast, ook als uw inkomen daar niet voor in aanmerking komt.

Als er te veel belasting is ingehouden, krijgt u dit terug via uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst berekent dan uw werkelijke belastingdruk op basis van uw totale jaarinkomen en u ontvangt het teveel betaalde terug.

Manieren om belasting te besparen

Er zijn verschillende legale mogelijkheden om de belastingdruk op uw transitievergoeding te verlagen. Hieronder bespreken we de belangrijkste opties.

Besteding aan scholing of outplacement

Een van de meest effectieve manieren om belasting te besparen is het besteden van (een deel van) de transitievergoeding aan scholing, opleiding of outplacement. Deze kosten zijn onder voorwaarden vrijgesteld van belasting.

Dit werkt als volgt: in plaats van de volledige transitievergoeding uit te laten betalen, spreekt u met uw werkgever af dat een deel wordt besteed aan bijvoorbeeld:

• Een opleiding of cursus om uw kansen op de arbeidsmarkt te vergroten
• Een outplacementtraject met begeleiding naar nieuw werk
• Coaching of loopbaanbegeleiding
• Een studie die uw carrièremogelijkheden verbreedt

Over dit deel betaalt u geen belasting, waardoor u effectief meer overhoudt. De werkgever betaalt de kosten rechtstreeks aan de opleider of het outplacementbureau.

Omzetten in lijfrente

U kunt (een deel van) uw transitievergoeding omzetten in een lijfrente. Dit betekent dat u het bedrag niet direct ontvangt, maar periodiek uitgekeerd krijgt over een langere periode. De premie die u inlegt is aftrekbaar, waardoor u nu minder belasting betaalt.

Let op: over de latere uitkeringen betaalt u alsnog belasting. Het voordeel zit hem in het feit dat u mogelijk in een lagere belastingschijf valt als u de uitkeringen ontvangt, bijvoorbeeld na pensionering.

Middeling (aflopende regeling)

Door de transitievergoeding is uw inkomen in één jaar vaak veel hoger dan gebruikelijk. Met de middelingsregeling kunt u uw inkomen over drie aaneengesloten jaren middelen. Als blijkt dat u door de inkomensschommeling te veel belasting heeft betaald, kunt u een deel terugvragen.

Timing van de uitbetaling

De timing van de uitbetaling kan invloed hebben op uw belastingdruk. Als u bijvoorbeeld eind december uit dienst gaat, kan het fiscaal gunstiger zijn om de transitievergoeding in januari van het nieuwe jaar te laten uitbetalen. U spreidt dan uw inkomen over twee belastingjaren.

Overleg hierover met uw werkgever en eventueel een belastingadviseur om de meest gunstige timing te bepalen.

Transitievergoeding en vermogensbelasting

Nadat u de netto transitievergoeding heeft ontvangen en dit bedrag op uw spaarrekening staat, kan dit gevolgen hebben voor box 3 (vermogensbelasting).

Het deel van uw vermogen dat op 1 januari van een jaar op uw rekening staat, telt mee voor de vermogensrendementsheffing. U betaalt hier alleen belasting over als uw totale vermogen hoger is dan het heffingsvrije vermogen:

• Heffingsvrij vermogen per persoon: €57.684
• Met fiscaal partner samen: €115.368

Als uw vermogen boven deze grens uitkomt, betaalt u belasting over het fictieve rendement. Dit is een aandachtspunt als u een substantiële transitievergoeding ontvangt.

Maximum transitievergoeding en belasting

De transitievergoeding kent een wettelijk maximum van €98.000 bruto (of één jaarsalaris als dat hoger is). Bij dit maximumbedrag is de belastingdruk aanzienlijk:

• Een groot deel valt in de hoogste schijf van 49,50%
• U houdt netto ongeveer €50.000 tot €55.000 over (afhankelijk van uw overige inkomen)
• Belastingbesparing via scholing of lijfrente is dan extra relevant

Tips voor uw belastingsituatie

Om de belastingdruk op uw transitievergoeding zo gunstig mogelijk te houden, adviseren wij:

1. Vraag een berekening: Laat uw werkgever of een belastingadviseur berekenen hoeveel u netto overhoudt
2. Overweeg scholing: Bekijk of u een deel wilt besteden aan opleiding of outplacement
3. Check de timing: Onderzoek of uitbetaling in een ander kalenderjaar voordeliger is
4. Bewaar documentatie: Houd alle documenten over de transitievergoeding goed bij voor uw belastingaangifte
5. Raadpleeg een adviseur: Bij grotere bedragen is professioneel belastingadvies aan te raden

Samenvatting

De transitievergoeding is belast als loon in box 1. De belangrijkste punten:

• U betaalt tussen de 35,82% en 49,50% belasting, afhankelijk van uw totale inkomen
• De werkgever houdt loonbelasting in bij uitbetaling
• Te veel ingehouden belasting krijgt u terug via uw aangifte
• Besteding aan scholing of outplacement is belastingvrij
• Omzetten in lijfrente kan fiscaal voordelig zijn
• De middelingsregeling loopt af na 2024

Door slim om te gaan met de fiscale mogelijkheden, kunt u meer overhouden van uw transitievergoeding.