De transitievergoeding wordt altijd als bruto bedrag vastgesteld. Maar hoeveel houdt u daar netto van over? Het verschil tussen bruto en netto kan aanzienlijk zijn en loopt soms op tot bijna de helft van het bedrag. In dit artikel leggen we uit hoe u uw netto transitievergoeding kunt berekenen en geven we tips om meer over te houden.
Bruto versus netto: het verschil
Wanneer we spreken over de transitievergoeding, gaat het altijd over een bruto bedrag. Dit is het bedrag dat in uw vaststellingsovereenkomst staat of dat wordt berekend volgens de wettelijke formule. Het netto bedrag is wat u daadwerkelijk op uw bankrekening ontvangt, na aftrek van loonbelasting en premies volksverzekeringen.
Uw werkgever is wettelijk verplicht om bij de uitbetaling van de transitievergoeding loonheffing in te houden. Dit betekent dat u het bruto bedrag nooit volledig ontvangt. Afhankelijk van uw totale jaarinkomen houdt u tussen de 50% en 65% van het bruto bedrag netto over.
Waarom is het verschil zo groot?
Het verschil tussen bruto en netto transitievergoeding kan fors zijn. Dit komt door het progressieve belastingstelsel in Nederland. Hoe hoger uw inkomen, hoe hoger het percentage belasting dat u betaalt over het meerdere.
De transitievergoeding wordt bij uw reguliere inkomen opgeteld. Hierdoor kan een deel van de vergoeding in een hogere belastingschijf vallen dan uw normale salaris. Dit verklaart waarom het netto bedrag soms tegenvalt.
De belastingschijven
Om te begrijpen hoeveel u netto overhoudt, moet u de belastingschijven kennen. Voor personen onder de AOW-leeftijd gelden de volgende tarieven:
Belastingtarieven box 1
- Schijf 1: Tot €38.441 betaalt u 35,82%
- Schijf 2: Van €38.441 tot €76.817 betaalt u 37,48%
- Schijf 3: Boven €76.817 betaalt u 49,50%
Deze percentages gelden voor uw totale inkomen: uw reguliere salaris plus de transitievergoeding samen. Als de transitievergoeding uw inkomen boven een schijfgrens tilt, wordt het meerdere tegen het hogere tarief belast.
Hoe berekent u het netto bedrag?
Om uw netto transitievergoeding te berekenen, volgt u deze stappen:
- Tel uw jaarinkomen (bruto jaarsalaris) op bij de bruto transitievergoeding
- Bepaal in welke belastingschijf(en) dit totale bedrag valt
- Bereken de belasting per schijf
- Trek de totale belasting af van de bruto transitievergoeding
Rekenvoorbeeld 1: Modaal inkomen
Jan verdient €45.000 bruto per jaar en ontvangt een transitievergoeding van €15.000 bruto. Zijn totale inkomen wordt €60.000.
- Totaal inkomen: €45.000 + €15.000 = €60.000
- Dit valt volledig in schijf 1 en 2
- De transitievergoeding van €15.000 wordt grotendeels belast tegen 37,48%
- Belasting over de transitievergoeding: ongeveer €5.600
- Netto transitievergoeding: ongeveer €9.400
Rekenvoorbeeld 2: Hoger inkomen
Lisa verdient €60.000 bruto per jaar en ontvangt een transitievergoeding van €25.000 bruto. Haar totale inkomen wordt €85.000.
- Totaal inkomen: €60.000 + €25.000 = €85.000
- Dit overschrijdt de grens van €76.817
- Een deel van de transitievergoeding valt in de hoogste schijf (49,50%)
De berekening:
- Deel boven €76.817: €85.000 - €76.817 = €8.183 (belast tegen 49,50% = €4.051)
- Resterend deel: €25.000 - €8.183 = €16.817 (belast tegen 37,48% = €6.302)
- Totale belasting: €4.051 + €6.302 = €10.353
- Netto transitievergoeding: €25.000 - €10.353 = €14.647
Lisa houdt dus 58,6% van haar bruto transitievergoeding netto over.
Rekenvoorbeeld 3: Maximale transitievergoeding
Kees verdient €100.000 bruto per jaar en ontvangt de maximale transitievergoeding van €98.000 bruto. Zijn totale inkomen wordt €198.000.
- Bijna de volledige transitievergoeding valt in de hoogste schijf (49,50%)
- Belasting over de transitievergoeding: ongeveer €48.500
- Netto transitievergoeding: ongeveer €49.500
Bij de maximale transitievergoeding houdt Kees dus net iets meer dan de helft netto over.
Vuistregels voor de netto vergoeding
Als snelle inschatting kunt u de volgende vuistregels gebruiken:
- Inkomen onder €38.000: U houdt ongeveer 64% netto over
- Inkomen tussen €38.000 en €75.000: U houdt ongeveer 62-63% netto over
- Inkomen boven €75.000: U houdt ongeveer 50-55% netto over
Let op bij hoge vergoedingen
Hoe hoger de transitievergoeding, hoe groter de kans dat een deel in de hoogste belastingschijf valt. Bij vergoedingen boven €30.000 is het verstandig om een exacte berekening te maken of professioneel advies in te winnen.
Werkgever kan te veel inhouden
Op het moment van uitbetaling weet uw werkgever vaak niet precies hoe hoog uw totale jaarinkomen zal worden. Daarom wordt regelmatig het hoogste belastingtarief van 49,50% toegepast, ook als uw inkomen daar niet voor in aanmerking komt.
Als er te veel belasting is ingehouden, krijgt u dit terug via uw jaarlijkse belastingaangifte. De Belastingdienst berekent dan uw werkelijke belastingdruk en u ontvangt het teveel betaalde terug.
Nadeel is dat dit proces tijd kost. U moet wachten tot na afloop van het kalenderjaar om aangifte te doen, en daarna nog wachten op de teruggave. Dit kan in totaal meer dan een jaar duren.
Tips om meer netto over te houden
Er zijn verschillende manieren om het verschil tussen bruto en netto te verkleinen:
1. Besteden aan scholing of outplacement
Als u (een deel van) uw transitievergoeding besteedt aan opleiding, omscholing of outplacement, betaalt u hierover geen belasting. Dit is een van de meest effectieve manieren om meer over te houden.
Voorbeeld: Als u €10.000 van uw transitievergoeding besteedt aan een opleiding, bespaart u €3.700 tot €4.950 aan belasting (afhankelijk van uw schijf). De werkgever betaalt de kosten rechtstreeks aan de opleider.
2. Uitbetaling in een ander kalenderjaar
Door de timing van de uitbetaling te beïnvloeden, kunt u uw inkomen spreiden over twee belastingjaren. Als u bijvoorbeeld in december uit dienst gaat, kan het gunstiger zijn om de transitievergoeding in januari te laten uitbetalen.
3. Omzetten in lijfrente
U kunt (een deel van) de transitievergoeding omzetten in een lijfrente. De inleg is aftrekbaar, waardoor u nu minder belasting betaalt. Let op: over de latere uitkeringen betaalt u alsnog belasting.
4. Middeling (aflopend)
Met de middelingsregeling kunt u uw inkomen over drie aaneengesloten jaren middelen. Als u door de transitievergoeding in een hoger tarief valt, kan dit voordelig zijn. Let op: deze regeling wordt afgeschaft en is alleen nog beschikbaar voor de jaren tot en met 2024.
Controleer uw loonstrook
Wanneer u uw transitievergoeding ontvangt, krijgt u een aparte loonstrook of eindafrekening. Controleer deze zorgvuldig:
- Klopt het bruto bedrag met wat is afgesproken?
- Welk belastingpercentage is toegepast?
- Zijn er andere inhoudingen gedaan?
- Komt het netto bedrag overeen met wat op uw rekening is gestort?
Bewaar deze documenten goed voor uw belastingaangifte.
Samenvatting
Het verschil tussen bruto en netto transitievergoeding kan aanzienlijk zijn:
- De transitievergoeding is altijd een bruto bedrag
- U houdt tussen de 50% en 65% netto over, afhankelijk van uw inkomen
- Hoe hoger uw inkomen, hoe meer belasting u betaalt
- Besteding aan scholing of outplacement is belastingvrij
- Te veel ingehouden belasting krijgt u terug via uw aangifte
- Laat bij grotere bedragen een exacte berekening maken
Door vooraf te weten wat u netto kunt verwachten, voorkomt u teleurstellingen en kunt u beter onderhandelen over uw vaststellingsovereenkomst.